Là chủ hộ kinh doanh cá thể, bạn có biết mình phải đóng những loại thuế nào, cách tính thuế như thế nào và thời hạn nộp thuế ra sao? Nếu chưa, hãy tham khảo ngay bài viết này của Vninvestment để nắm rõ mọi thông tin về đóng thuế hộ kinh doanh cá thể. Đừng để việc đóng thuế trở thành gánh nặng cho bạn, hãy biến nó thành nghĩa vụ thiêng liêng mà mọi công dân cần thực hiện.
| Loại thuế | Cách tính | Thời hạn nộp | Biểu mẫu khai thuế |
|---|---|---|---|
| Thuế thu nhập cá nhân | Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Chi phí hợp lý | Hàng tháng hoặc hàng quý | Mẫu 01/TNCN |
| Thuế giá trị gia tăng (VAT) | Thuế GTGT = Doanh thu x Thuế suất | Hàng tháng hoặc hàng quý | Mẫu 01/GTGT |
| Thuế môn bài | Thuế môn bài = Diện tích mặt bằng x Thuế suất | Hàng năm | Mẫu 01/MB |
| Thuế tài sản | Thuế tài sản = Giá trị tài sản x Thuế suất | Hàng năm | Mẫu 01/TS |
| Thuế sử dụng đất | Thuế sử dụng đất = Diện tích đất x Thuế suất | Hàng năm | Mẫu 01/SĐ |
I. Đóng thuế hộ kinh doanh cá thể
Phân định đối tượng nộp thuế
Căn cứ theo Thông tư 96/2015/TT-BTC, đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là cá nhân cư trú tại Việt Nam, cá nhân không cư trú tại Việt Nam.
Đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) là tổ chức, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trên lãnh thổ Việt Nam.
Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế môn bài
- Thuế tài sản
- Thuế sử dụng đất
Khi nào hộ kinh doanh cá thể phải kê khai thuế?
Hộ kinh doanh cá thể phải kê khai thuế trong các trường hợp sau:
- Hàng tháng hoặc hàng quý: Đối với thuế TNCN và GTGT
- Hàng năm: thuế môn bài, thuế tài sản và thuế sử dụng đất
Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể
Tùy theo từng loại thuế, hộ kinh doanh sẽ có cách tính khác nhau. Cụ thể như sau:
| Loại thuế | Cách tính |
|---|---|
| Thuế thu nhập cá nhân | Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Chi phí hợp lý |
| Thuế giá trị gia tăng | Thuế GTGT = Doanh thu x Thuế suất |
| Thuế môn bài | Thuế môn bài = Diện tích mặt bằng x Thuế suất |
| Thuế tài sản | Thuế tài sản = Giá trị tài sản x Thuế suất |
| Thuế sử dụng đất | Thuế sử dụng đất = Diện tích đất x Thuế suất |
Thời hạn nộp thuế hộ kinh doanh cá thể
Thời hạn nộp thuế hộ kinh doanh cá thể phụ thuộc vào từng loại thuế. Cụ thể như sau:
| Loại thuế | Thời hạn nộp |
|---|---|
| Thuế thu nhập cá nhân | Hàng tháng hoặc hàng quý |
| Thuế giá trị gia tăng | Hàng tháng hoặc hàng quý |
| Thuế môn bài | Hàng năm |
| Thuế tài sản | Hàng năm |
| Thuế sử dụng đất | Hàng năm |
Biểu mẫu khai thuế hộ kinh doanh cá thể
- Mẫu 01/TNCN: Khai thuế TNCN
- Mẫu 01/GTGT: Khai thuế GTGT
- Mẫu 01/MB: Khai thuế môn bài
- Mẫu 01/TS: Khai thuế tài sản
- Mẫu 01/SĐ: Khai thuế sử dụng đất
Luật kinh doanh 2022 đầy đủ và mới nhất, tổng hợp đầy đủ các quy định của pháp luật hiện hành về kinh doanh cho doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh, hợp tác xã, hộ kinh doanh, trang trại…
Lưu ý khi đóng thuế hộ kinh doanh cá thể
- Hộ kinh doanh cá thể phải kê khai và nộp thuế đúng hạn, nếu chậm nộp sẽ bị phạt
- Hộ kinh doanh cá thể phải lưu giữ hồ sơ, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh trong thời gian ít nhất 5 năm
- Hộ kinh doanh cá thể phải thực hiện quyết toán thuế sau khi kết thúc năm tài chính
II. Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp
Hộ kinh doanh cá thể là đối tượng nộp thuế theo quy định của pháp luật. Các loại thuế mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp bao gồm:
- Thuế thu nhập cá nhân
- Thuế giá trị gia tăng (VAT)
- Thuế môn bài
- Thuế tài sản
- Thuế sử dụng đất
Mỗi loại thuế có cách tính và thời hạn nộp khác nhau. Hộ kinh doanh cá thể cần nắm rõ các quy định về thuế để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đúng hạn, tránh bị phạt.
Thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế được tính trên tổng thu nhập chịu thuế của hộ kinh doanh cá thể. Tổng thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Chi phí hợp lý.
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh cá thể là 5%. Hộ kinh doanh cá thể có thể lựa chọn nộp thuế theo tháng hoặc theo quý.
Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh cá thể là:
- Nộp thuế theo tháng: Ngày 20 hàng tháng
- Nộp thuế theo quý: Ngày 30 tháng 4, ngày 31 tháng 7, ngày 31 tháng 10 và ngày 31 tháng 1 năm sau
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Thuế giá trị gia tăng (VAT) là loại thuế được tính trên doanh thu của hộ kinh doanh cá thể. Doanh thu chịu thuế = Doanh thu – Doanh thu không chịu thuế.
Thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh doanh cá thể là 10%. Hộ kinh doanh cá thể có thể lựa chọn nộp thuế theo tháng hoặc theo quý.
Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh doanh cá thể là:
- Nộp thuế theo tháng: Ngày 20 hàng tháng
- Nộp thuế theo quý: Ngày 30 tháng 4, ngày 31 tháng 7, ngày 31 tháng 10 và ngày 31 tháng 1 năm sau
Thuế môn bài
Thuế môn bài là loại thuế được tính trên diện tích mặt bằng kinh doanh của hộ kinh doanh cá thể. Diện tích mặt bằng kinh doanh chịu thuế = Diện tích mặt bằng kinh doanh – Diện tích mặt bằng kinh doanh không chịu thuế.
Thuế suất thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được quy định tại Phụ lục 1 Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15 tháng 12 năm 2015 của Bộ Tài chính.
Thời hạn nộp thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể là ngày 31 tháng 12 hàng năm.
Thuế tài sản
Thuế tài sản là loại thuế được tính trên giá trị tài sản của hộ kinh doanh cá thể. Giá trị tài sản chịu thuế = Giá trị tài sản – Giá trị tài sản không chịu thuế.
Thuế suất thuế tài sản đối với hộ kinh doanh cá thể được quy định tại Phụ lục 2 Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15 tháng 12 năm 2015 của Bộ Tài chính.
Thời hạn nộp thuế tài sản đối với hộ kinh doanh cá thể là ngày 31 tháng 12 hàng năm.
Thuế sử dụng đất
Thuế sử dụng đất là loại thuế được tính trên diện tích đất sử dụng của hộ kinh doanh cá thể. Diện tích đất sử dụng chịu thuế = Diện tích đất sử dụng – Diện tích đất sử dụng không chịu thuế.
Thuế suất thuế sử dụng đất đối với hộ kinh doanh cá thể được quy định tại Phụ lục 3 Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15 tháng 12 năm 2015 của Bộ Tài chính.
Thời hạn nộp thuế sử dụng đất đối với hộ kinh doanh cá thể là ngày 31 tháng 12 hàng năm.
III. Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể
Thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh cá thể được tính theo công thức sau:
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Chi phí hợp lý
- Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Tổng thu nhập: Là tổng số tiền thu nhập từ hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh cá thể trong một năm tính thuế.
- Chi phí hợp lý: Là các khoản chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh cá thể, được quy định tại Điều 4 Nghị định 40/2018/NĐ-CP.
- Thuế suất: Là mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với hộ kinh doanh cá thể, được quy định tại Điều 3 Nghị định 40/2018/NĐ-CP.
Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với hộ kinh doanh cá thể được tính theo công thức sau:
- Thuế GTGT = Doanh thu x Thuế suất
Trong đó:
- Doanh thu: Là tổng số tiền thu nhập từ hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh cá thể trong một năm tính thuế.
- Thuế suất: Là mức thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với hộ kinh doanh cá thể, được quy định tại Điều 5 Nghị định 219/2013/NĐ-CP.
Thuế môn bài
Thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được tính theo công thức sau:
- Thuế môn bài = Diện tích mặt bằng x Thuế suất
Trong đó:
- Diện tích mặt bằng: Là diện tích mặt bằng nơi hộ kinh doanh cá thể kinh doanh.
- Thuế suất: Là mức thuế suất thuế môn bài áp dụng đối với hộ kinh doanh cá thể, được quy định tại Điều 11 Nghị định 100/2019/NĐ-CP.
Thuế tài sản
Thuế tài sản đối với hộ kinh doanh cá thể được tính theo công thức sau:
- Thuế tài sản = Giá trị tài sản x Thuế suất
Trong đó:
- Giá trị tài sản: Là giá trị tài sản của hộ kinh doanh cá thể, bao gồm tài sản cố định và tài sản lưu động.
- Thuế suất: Là mức thuế suất thuế tài sản áp dụng đối với hộ kinh doanh cá thể, được quy định tại Điều 14 Nghị định 100/2019/NĐ-CP.
Thuế sử dụng đất
Thuế sử dụng đất đối với hộ kinh doanh cá thể được tính theo công thức sau:
- Thuế sử dụng đất = Diện tích đất x Thuế suất
Trong đó:
- Diện tích đất: Là diện tích đất của hộ kinh doanh cá thể sử dụng để kinh doanh.
- Thuế suất: Là mức thuế suất thuế sử dụng đất áp dụng đối với hộ kinh doanh cá thể, được quy định tại Điều 17 Nghị định 100/2019/NĐ-CP.
IV. Thời hạn nộp thuế hộ kinh doanh cá thể
Nộp thuế theo tháng
- Thuế thu nhập cá nhân: Nộp vào ngày 20 hàng tháng tiếp theo.
- Thuế giá trị gia tăng (VAT): Nộp vào ngày 20 hàng tháng tiếp theo.
Nộp thuế theo quý
- Thuế môn bài: Nộp vào ngày 31 tháng 3, 30 tháng 6, 30 tháng 9 và 31 tháng 12 hàng năm.
- Thuế tài sản: Nộp vào ngày 31 tháng 3, 30 tháng 6, 30 tháng 9 và 31 tháng 12 hàng năm.
- Thuế sử dụng đất: Nộp vào ngày 31 tháng 3, 30 tháng 6, 30 tháng 9 và 31 tháng 12 hàng năm.
Lưu ý
- Nếu ngày nộp thuế trùng với ngày nghỉ, lễ, tết thì thời hạn nộp thuế được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.
- Nếu người nộp thuế chậm nộp thuế thì sẽ bị phạt chậm nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Để biết thêm thông tin chi tiết về thời hạn nộp thuế hộ kinh doanh cá thể, bạn có thể tham khảo bài viết này.
V. Biểu mẫu khai thuế hộ kinh doanh cá thể
Biểu mẫu khai thuế hộ kinh doanh cá thể là mẫu biểu dùng để khai báo các khoản thuế phải nộp của hộ kinh doanh cá thể. Biểu mẫu này được ban hành theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Biểu mẫu khai thuế hộ kinh doanh cá thể gồm 2 phần chính:
- Phần 1: Thông tin chung của hộ kinh doanh cá thể
- Phần 2: Khai báo các khoản thuế phải nộp
Trong phần 1, hộ kinh doanh cá thể cần khai báo các thông tin sau:
- Tên hộ kinh doanh cá thể
- Địa chỉ trụ sở kinh doanh
- Mã số thuế
- Số điện thoại
Trong phần 2, hộ kinh doanh cá thể cần khai báo các khoản thuế phải nộp, bao gồm:
- Thuế thu nhập cá nhân
- Thuế giá trị gia tăng (VAT)
- Thuế môn bài
- Thuế tài sản
- Thuế sử dụng đất
Hộ kinh doanh cá thể cần khai báo các khoản thuế phải nộp theo đúng quy định của pháp luật. Nếu khai báo sai hoặc khai báo thiếu, hộ kinh doanh cá thể có thể bị xử phạt hành chính.
Để biết thêm thông tin chi tiết về biểu mẫu khai thuế hộ kinh doanh cá thể, bạn có thể truy cập website của Tổng cục Thuế hoặc liên hệ với cơ quan thuế địa phương.
Ngoài ra, bạn cũng có thể tham khảo thêm các bài viết sau đây:
- Cách đăng ký kinh doanh hộ kinh doanh cá thể nhanh chóng và đơn giản
- Các loại thuế mà hộ kinh doanh cá thể cần nộp
- Hướng dẫn khai thuế hộ kinh doanh cá thể chi tiết và đầy đủ
VI. Lưu ý khi đóng thuế hộ kinh doanh cá thể
Nắm rõ các loại thuế phải nộp
Trước khi đóng thuế, chủ hộ kinh doanh cá thể cần nắm rõ các loại thuế phải nộp, bao gồm:
- Thuế thu nhập cá nhân
- Thuế giá trị gia tăng (VAT)
- Thuế môn bài
- Thuế tài sản
- Thuế sử dụng đất
Tính toán thuế chính xác
Sau khi đã nắm rõ các loại thuế phải nộp, chủ hộ kinh doanh cá thể cần tính toán thuế chính xác. Việc tính toán thuế có thể thực hiện theo hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc sử dụng các phần mềm tính thuế chuyên dụng.
Nộp thuế đúng hạn
Chủ hộ kinh doanh cá thể cần nộp thuế đúng hạn để tránh bị phạt. Thời hạn nộp thuế tùy thuộc vào từng loại thuế, cụ thể như sau:
- Thuế thu nhập cá nhân: Hàng tháng hoặc hàng quý
- Thuế giá trị gia tăng (VAT): Hàng tháng hoặc hàng quý
- Thuế môn bài: Hàng năm
- Thuế tài sản: Hàng năm
- Thuế sử dụng đất: Hàng năm
Sử dụng biểu mẫu khai thuế phù hợp
Khi nộp thuế, chủ hộ kinh doanh cá thể cần sử dụng biểu mẫu khai thuế phù hợp. Biểu mẫu khai thuế có thể tải về từ trang web của cơ quan thuế hoặc nhận trực tiếp tại các chi cục thuế.
Lưu giữ hồ sơ thuế đầy đủ
Chủ hộ kinh doanh cá thể cần lưu giữ hồ sơ thuế đầy đủ, bao gồm các hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh và các giấy tờ liên quan đến việc nộp thuế. Việc lưu giữ hồ sơ thuế đầy đủ sẽ giúp chủ hộ kinh doanh cá thể dễ dàng đối chiếu, kiểm tra và giải trình với cơ quan thuế khi cần thiết.
Tham khảo thêm
- Đăng ký kinh doanh hộ kinh doanh cá thể
- Quản trị kinh doanh hộ kinh doanh cá thể
- Báo cáo kết quả kinh doanh hộ kinh doanh cá thể
VII. Kết luận
Đóng thuế hộ kinh doanh cá thể là nghĩa vụ của mọi công dân, trong đó có chủ hộ kinh doanh cá thể. Việc đóng thuế đúng hạn và đầy đủ không chỉ thể hiện sự tuân thủ pháp luật mà còn giúp chủ hộ kinh doanh tránh được những rắc rối không đáng có. Hy vọng rằng bài viết này đã cung cấp cho bạn những thông tin cần thiết về đóng thuế hộ kinh doanh cá thể. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi tại vninvestment.com để được tư vấn miễn phí.
